Warum Nettolohnoptimierung mehr ist als ein Trend

Ein echter Lieblings-Benefit: Arbeitgeber dürfen ihren Mitarbeitenden bis zu 50 Euro monatlich steuer- und sozialversicherungsfrei als Sachbezug zukommen lassen (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).  Dazu eignen sich Prepaid- oder Einkaufskarten von speziellen Anbietern, zum Beispiel Pluxee. Beliebt sind auch Tank- oder Supermarktgutscheine, regionale Citycards oder digitale Plattformen. 

Wichtig ist nur: Es müssen echte Sachzuwendungen sein – Geldkarten im Sinne des ZAG fallen raus. Achtung: Wird die Grenze von 50 € überschritten, ist die gesamte Zuwendung steuerpflichtig.

Mobilität, Gesundheit und Umweltbewusstsein – das Jobrad vereint alles. Die Überlassung eines Fahrrads oder E-Bikes bleibt steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum Gehalt erfolgt. Der häufigere Fall ist allerdings eine Gehalts­umwandlung. Dann gilt die 0,25-%-Regel. Das Fahrradleasing lässt sich zudem flexibel gestalten. Neben der reinen Gehaltsumwandlung können Arbeitgeber ihre Mitarbeitenden auch direkt unterstützen – etwa durch einen Zuschuss zur Leasingrate. Erfolgt dieser Zuschuss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt, bleibt er steuer- und sozialversicherungsfrei. Ob über Jobrad oder andere Anbieter – das Modell ist modern, beliebt und stärkt die Arbeitgebermarke. Mitarbeitende kommen fit zur Arbeit und sparen Steuern, während Unternehmen Nachhaltigkeit fördern. In Agenda lässt sich der geldwerte Vorteil ganz einfach über Assistenten abbilden.

Beispielrechnung: Ein E-Bike kostet 3.000 €. Wird es per Gehaltsumwandlung überlassen, werden monatlich nur 0,25 % des Listenpreises, also 7,50 €, als geldwerter Vorteil versteuert. Bei einem Steuersatz von 30 % ergibt das rund 2,25 € Steuerbelastung im Monat – das Rad bleibt also fast komplett steuerbegünstigt. Im Vergleich zu einem privaten Kauf spart der Mitarbeitende damit oft über 30 % der Gesamtkosten.

Zahlt der Arbeitgeber zusätzlich einen Zuschuss zur Leasingrate – etwa 30 € pro Monat – wird es noch attraktiver: Der Mitarbeitende wandelt nur noch 70 € seines Bruttogehalts um, der geldwerte Vorteil bleibt gleich (7,50 €), und die monatliche Steuerlast ändert sich nicht. Durch den Zuschuss sinkt die effektive Belastung auf rund 45–50 € netto im Monat.

Ein kleines Extra mit großer Wirkung: Arbeitgeber dürfen jährlich bis zu 156 € für Mitarbeitende, 104 € für Ehepartner und 52 € pro Kind pauschal mit 25 % versteuern (§ 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG). Die Erholungsbeihilfe ist ein bewährtes Zeichen der Wertschätzung und kann etwa für Urlaubsreisen, Hotelaufenthalte oder Freizeitaktivitäten genutzt werden. Sie stärkt Motivation und Wohlbefinden – und trägt zu einem positiven Betriebsklima im Team bei.

Wichtig für die Praxis: 

• Zweckbindung: Die Zahlung muss tatsächlich der Erholung dienen – etwa für Urlaub, Wellness oder vergleichbare Maßnahmen. Eine bloße Bonuszahlung ohne Erholungszweck genügt nicht.
• Zeitlicher Zusammenhang: Es sollte ein enger zeitlicher Bezug zwischen Auszahlung und Erholungsphase bestehen – idealerweise innerhalb von drei Monaten vor oder nach dem Urlaub. Andernfalls kann die Zahlung als regulärer Arbeitslohn gelten. 
• Nachweisführung: Mitarbeitende sollten belegen können, dass die Leistung für Erholung verwendet wurde (zum Beispiel Hotelrechnung, Wellnessbeleg, Teilnahme an einem Erholungsprogramm). Arbeitgeber sollten diese Nachweise dokumentieren.

Gesundheit zahlt sich aus – für alle. Nach § 3 Nr. 34 EStG sind bis zu 600 € pro Jahr und Mitarbeiter steuer- und beitragsfrei, wenn sie in zertifizierte Präventionsmaßnahmen nach § 20 SGB V fließen. Ob Rückenschule, Yoga, Stressbewältigung oder Achtsamkeitskurs – Hauptsache anerkannt durch die Krankenkasse. Nicht begünstigt sind reine Fitnessstudio-Beiträge ohne Zertifizierung. Wird die Grenze überschritten oder fehlt der Präventionsbezug, wird der Betrag steuerpflichtig. Unternehmen sollten daher dokumentieren, welche Maßnahmen sie unterstützen und dass sie ausschließlich dem Zweck der Gesundheitsförderung dienen.

Ein Benefit, der gerade im Homeoffice richtig gut ankommt: Nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG können Arbeitgeber Ihren Mitarbeitern Zuschüsse bis zu 50 € im Monat zu privaten Internetkosten gewähren. Dabei haben sie zwei Möglichkeiten: Entweder sie zahlen die tatsächlich anfallenden Kosten und dokumentieren diese mit Rechnung sorgfältig. Oder sie wählen die Pauschalversteuerung mit 25 % Lohnsteuer (zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer). In beiden Fällen bleibt der Zuschuss für Mitarbeitende steuer- und sozialversicherungsfrei – solange alle Voraussetzungen erfüllt sind.

Praxis-Hinweise: Der Internetvertrag muss auf den Namen des Mitarbeiters laufen. Wenn ein Anschluss gemeinsam genutzt wird, darf nur der anteilige Kostenbetrag als Grundlage dienen. Der Zuschuss darf nicht pauschal „für alles mit Internetbezug“ gezahlt werden – Streaming-Dienste oder Mobilfunkverträge zählen in der Regel nicht dazu.